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发布时间: 2024年11月24日 21:32
加计抵减算法举例如下：
一、例子：
则根据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明，则A公司4月加计抵减额和应纳税额计算如下：
1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称《附列资料(四)》)“二、加计抵减情况”
2、《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”
“本期可抵减额”=“期初余额”+“本期发生额”-“本期调减额”=0+3-0=3(万元);
3、由于主表第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”=45-30=15(万元)>《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期可抵减额”，所以《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”
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