会计伯伯
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发布时间: 2024年11月23日 15:47
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
【注意】：耕地占用税、契税、车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
【例】小明公司当月销项税额合计120万元，进项税额合计90万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，请进行月末账务处理。
增值税=120-90+5-10=35万元。
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）—25，
贷：应交税费--未交增值税—25。
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