什么是现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

登记现金日记账的要求：

1、根据审核无误的收、付款记账凭证记账；

2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减；

3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结；

4、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页；

5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误；

6、使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写；

7、每一账页登记完毕后，必须按规定转页；

8、现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账；

9、记录发生错误时，必须按规定方法更正。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1、日期：“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期；

2、凭证编号：“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号；

3、摘要：“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要；

4、对应科目：“对应科目”栏应填入会计分录中与“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5、借方、贷方：“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额：“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

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