计提本月应交增值税会计分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
这里面的金额等于销项税额减去进项税额的差额，如果是进项税额大于销项税额不能编制上述的分录。年末时转出未交增值税明细科目需要与销项税额、进项税额等明细科目对冲。
温馨提示：
