出于生产经营或财务管理的需要,企业总分公司之间经常会有一些资金周转事项,如果是短期的资金周转,可以计入到往来款之中,待归还时,做相反分录冲销往来款即可。
资金转出时:
总公司账务处理:
借:其他应收款-分公司,
贷:银行存款。
子公司账务处理:
借:银行存款,
贷:其他应付款 -总公司。
归还借款时:
贷:其他应收款-分公司。
借:其他应付款 -总公司,