问答小能手
解答各类资格考试问题
发布时间: 2024年11月23日 12:06
跨年度进项税额转出调账的方法：
1、将跨年度需要转出的进项税额计入进项税额转出科目，做账如下：借：以前年度损益调整、库存商品等。
贷：应交税费，应交增值税，进项税额转出。
2、当月期末，结转增值税明细科目余额，做账如下：借：应交税费，应交增值税，进项税额转出。贷：应交税费，应交增值税，转出未交增值税。
3、结转未交增值税，做账如下：借：应交税费，应交增值税，转出未交增值税。贷：应交税费，未交增值税。进项税额进项税额，是指纳税人当期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产，或者不动产，支付或者负担的增值税额。一般而言，公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的税费称为进项税，进项税额是已经支付的钱，企业在编制会计分录的时候记在借方，即支付或者负担的增值税额。在企业计算应纳税额时，就需要用到进项税额，因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。其计算公式为：进项税额=（外购原料、燃料、动力）x税率。计算公式进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
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