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发布时间: 2024年11月25日 18:46
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。银行汇票存款是企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。信用证保证金就是企业为了开具信用证而在银行存入的一部分资金。信用卡存款是指企业信用卡里面的款项。外埠存款是指企业到外地进行临零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
比如企业购买股票基金等业务，做相关分录时：
企业向证券公司划出资金时：
借：其他货币资金—存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券、基金等时：
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金—存出投资款
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