出纳记账需要包括:现金日记账、应收账款日记账、银行存款日记账、应付账款日记账、其他应收应付账款日记账、资产负债表、利润表、现金流量表等。
1.现金日记账:要求按照时间顺序,把企业收付的现金进行登记归档,现金日记账是所有记账的基础,是逐笔记账的起始点。
2.应收账款日记账:要求企业按照时间顺序,把企业收取或冲抵给付客户的款项登记归档,应收账款日记账可以反映企业收入情况,是记账过程中很重要的一部分。
3.银行存款日记账:银行存款日记账是企业把银行存款登记归档的日记账本,能够反映企业收到银行存款和发生在银行之间的银行存款变动情况。
4.应付账款日记账:应付账款日记账要求企业按照时间顺序,把支付给供应商的款项登记归档,可以反映企业的支出情况,是记账过程中特别重要的一部分。
5.其他应收应付账款日记账:如税金应收应付账款、投资收入账款等应收应付账款日记账,要求企业按时间顺序把收付相关款项登记归档,用于管理企业资金收支状况。
6.资产负债表:资产负债表是企业现金流量表和利润表的前置凭据,其中资产负债表反映企业财务状况,包含资产,负债,权益等内容。
7.利润表:利润表是反映一定期间内,企业财务状况的账目,通过利润表可以了解企业本期的营业收入、利润支出、净利润等情况。
8.现金流量表:现金流量表是反映企业经营活动中,收付现金情况的明细表,用于帮助企业管理和分析其现金收支状况,从而帮助企业优化资金运用,更好地实现盈利。
拓展知识:
在出纳记账过程中,会存在调账、冲账的操作,一般的冲账操作分两种:一种是内部冲账,也就是在一张会计日记账中,通过两条交易记录红字冲账;另一种是两张会计日记账之间的冲账操作,比如应收账款日记账与应付账款日记账之间的冲账操作。