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发布时间: 2024年11月23日 13:36
待认证进项税就是取得了进项税发票,但是没有进行认证的意思,具体我们可以根据以下制度来理解:
财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费—待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容,先转入“进项税额”专栏,借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费—待认证进项税额”科目;按现行增值税制度规定转出时,记入“进项税额转出”专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。
补充:取得发票不进行认证的账务处理什么?
若进项不认证后期认证的话,是可以先计入待认证进项税额科目。
取得进项发票未认证时的账务处理如下:
1、未认证时:
借:库存商品等
应交税费—待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款等
2、月末不认证无需处理,等到认证抵扣时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待认证进项税额。