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发布时间: 2024年12月25日 11:06
缴纳本期企业所得税,分为计提和缴纳2个阶段,企业所得税分录计提时分录为,
借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税。
实际结转所得税费用时,分录为,
借:本年利润,
贷:所得税费用。
缴纳企业所得税时,分录为,
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:银行存款等。
企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率 。