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合并资产负债表抵消分录如何做

精选回答

合并资产负债表抵消分录如何做

合并资产负债表设计的抵消分录有很多,比如内部交易形成的应收款项的抵消分录如下,

借:应付账款等

贷:应收账款等

借:应收票据及应收账款—坏账准备

贷:信用减值损失

借:所得税费用

贷:递延所得税资产。

比如内部交易固定资产的账务处理,

借:营业收入

贷:营业成本

固定资产--原价

借:固定资产—累计折旧

贷:管理费用

借:递延所得税资产

贷:所得税费用。

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