问答小能手
解答各类资格考试问题
发布时间: 2024年12月26日 00:47
在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法规定对本期税前会计利润进行纳税调整。
核算时需要设置“所得税”和“应交税费—应交所得税”账户。因不需要核算时间性差异对未来所得税的影响金额，故不需要设置“递延税款”账户。企业按应纳税所得额计算的应交所得税，借记“所得税”账户，贷记“应交税费—应交所得税”账户。实际上缴所得税时，借记“应交税费—应交所得税”账户，贷记“银行存款”账户。期末应将“所得税”账户的借方余额转入“本年利润”账户，结转后“所得税”账户应无余额
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