张张知识
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发布时间: 2024年12月25日 09:55
境外代扣代缴的增值税的账务处理,
确认境外费用时:
借:开发成本—前期工程费等,
借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),
贷:应付账款,
支付境外费用时,
借:应付账款,
贷:应交税费-代扣代缴增值税,
贷:应交税费-代扣代缴附加税,
贷:银行存款,
缴纳代扣税费时,
借:应交税费-代扣代缴增值税,
借:应交税费-代扣代缴附加税,
贷:银行存款,
经稽查比对通过,可抵扣进项税时,
借:应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。