总公司收款分公司开具发票可以出一份三方收款证明,总公司和分公司挂往来帐。具体如下:
分公司开票挂客户应收,具体分录如下:
借:应收账款—XX,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)。
当客户打款到总公司时,分公司做如下分录:
借:其他应付款—内部往来,
贷:应收账款—XX。
总公司做如下分录:
借:银行存款,
贷:其他应收款—内部往来。