企业上年度没有计提所得税费用,补计提需要通过“以前年度损益调整”会计科目核算,其会计分录具体如下:
1、计提税款时,会计分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交企业所得税。
2、同时调整未分配利润,会计分录:
借:利润分配—未分配利润 ,
贷:以前年度损益调整。
3、补交税款时,会计分录:
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:银行存款。