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上年度没有计提所得税费用怎么处理

精选回答

企业上年度没有计提所得税费用,补计提需要通过“以前年度损益调整”会计科目核算,其会计分录具体如下:

上年度没有计提所得税费用怎么处理

1、计提税款时,会计分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交企业所得税。

2、同时调整未分配利润,会计分录:

借:利润分配—未分配利润 ,

贷:以前年度损益调整。

3、补交税款时,会计分录:

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款。

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