农产品加计扣除1%的计算:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,即对农产品深加工给予1%的加计扣除。会计分录借生产成本、应交税费,贷原材料。
会计分录:
借:生产成本——基本生产成本(直接材料)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:原材料
应交税费核算的规定如下:
①、本科的目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产的资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征的增值税后,营业税金及附加”科目名称调整为税金及附加”科目,该科目的核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关的税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科的目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交的增值税还应分别进项税额”、销项税额”、出口退税”、进项税额转出”、已交税金”等设置专栏进行明细核算。
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