1、企业盘点现金溢余时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
待查明原因后,做如下分录:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应付给有关单位及个人的溢余)
营业外收入(无法查明原因的溢余)
2、企业盘点存货溢余时,会计分录为:
借:原材料(或库存商品等科目)
贷:待处理财产损溢
按管理权限报经批准后处理时:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
3、盘点固定资产溢余时,会计分录为:
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
按管理权限报经批准处理后:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业盘点溢余,分为企业盘点现金、存货及固定资产的溢余。