什么是职业年金

很多劳动者只听说过基本养老保险，一听到职业年金就觉得一头雾水。很多人说不知道什么是职业年金。实际上，职业年金是一种年金制度，也称为补充养老保险机制。职业年金是国家专门为机关事业单位职工建立的补充养老保险机制。员工没有职业年金，但有条件的企业可以建立企业年金制度。

2015年4月，国务院办公厅发布《机关事业单位职业年金办法》，这是为配合2014年10月起实施的机关事业单位养老保险制度改革而建立的补充养老保险机制。

起初，国家在上世纪90年代推进企业养老保险制度改革时，也要求一些有条件的央企或大型国企建立补充养老保险机制，逐渐形成了后来的企业年金。

职业年金不同于企业年金。企业年金必须是真金白银，职业年金的个人缴费都是实账积累。为了减轻各级政府的负担，对财政全额拨款的单位采用会计法。对于没有全额财政出资的单位，应该是实账积累的方式。

一般按照国家公布的职业年金记账利率计算利息。近几年一般在4%-5%之间，利率不错。但低于职工基本养老保险个人账户利率的7%~8%。职工离开机关事业单位和/或退休时，相关财政会拨款做实账。

职业年金是对提供的养老福利的补充，但相应的福利也不低。职业年金缴费比例为职工本人缴费基数的4%，用人单位缴费8%。总缴费比例为缴费基数的12%，差不多是个人账户养老金储蓄的1.5倍。

职业年金的计发办法与个人账户养老金相同，等于退休时职业年金的个人账户余额除以退休年龄确定的计发月数。60岁是139个月。如果职工缴费基数为社会平均缴费基数，对应的年职业年龄记账利率与社会平均工资一致，年职业年金收益也可以超过社会平均工资的1%，相当于基本养老金水平。因此，如果未来发展稳定，职业年金将为机关事业单位退休人员提供20%~30%的退休后福利。

还可以用职业年金一次性购买商业养老保险，让退休人员终身享受养老待遇。

但需要明确的是，职业年金只能按月缴纳或购买商业养老保险。如果选择按月发送，会一直发送到最后。职业年金不等同于个人账户养老金。个人账户养老金结余收缴的，国家补贴同等待遇，确保退休人员基本养老金不降低。

另外，职业年金不参与退休后养老金的调整。比如我们调整养老金的时候是按比例调整，职业年金不作为比例调整的基数。

相对来说，每年增加一定数额的养老金。领取十几年后，随着养老金的增加，职业年金的比例会继续缩水，领取后不会有太大影响。以防万一，可以买商业养老保险。

但是，职业年金的好处是显而易见的。如果你死得早，剩下的可以由继承人继承，但是买商业养老保险就另当别论了。

以后基本养老金只管基本，这是我们养老保险待遇的第一支柱。职业年金和企业年金将是由符合条件的用人单位和个人建立的补充养老保险机制，肯定会越来越完善，将构成养老待遇的第二支柱。至于第三人，则属于商事信托

年金是指一定时期内每次等额收付的系类款项，通常用A来表示。年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不一定是一年。年金按照收付时点和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。

普通年金，又称“后付年金”，是指每期期末有等额的收付款项的年金。这种年金形式是在现实经济生活中最为常见。普通年金终值犹如零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

预付年金又称为即付年金，是指在每期期初等额收付的年金。是在每期期初等额的系列收款、付款的年金。是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项。

递延年金又称“延期年金”，是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期等额的系列收付款项。它是普通年金的特殊形式。

永续年金是无限期等额收付的特种年金，由于永续年金持续期无限，没有终止时间，因此没有终值，只有现值。永续年金可视为普通年金的特殊形式，即期限趋于无穷的普通年金。

企业年金的主要作用和功能至少可以概括为三个方面：

1、分配功能

企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质。因此，企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。

2、激励功能

企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人账户供款，对于企业吸引高素质人才，稳定职工队伍，保障职工利益，最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力，提高职工为企业服务的自豪感和责任感，从而增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益，又是一种积极而有效的手段。

3、保障功能

建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，满足退休人员享受较高生活质量的客观需求，发挥其补充和保障的作用。

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