“进项税转出”包括1、按规定不应抵扣的进项税记入了“应交税金-应交增值税(进项税额)”;
2、非增值税应税项目领用生产用原材料或库存商品。
因此要做进项税额转出,转出的进项税额要记入相关科目的成本或费用。如:在建工程领用原材料。一、购进原材料时借:原材料价款部分借:应交税金-应交增值税(进项税额)进项税额部分 贷:银行存款(或应付帐款等)价款部分+进项税额部分二、在建工程领用原材料时借:在建工程价款部分+进项税额部分 贷:原材料价款部分 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)进项税额部分“转出未交增值税”。月份终了,企业“应交税金-应交增值税”科目贷方余额,即为当月的应交增值税额,月末结帐时将当月的应交增值税额从“应交税金--应交增值税”科目转入“应交税金-未交增值税”科目借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税