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2023会计专硕考研备考知识点:现金

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发布时间: 2024年12月23日 12:40

一、现金

现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。具体包括:库存现金、银行存款和其他货币资金。

(1)库存现金。库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额,它与会计核算中现金科目所包括的内容基本一致。

(2)银行存款。银行存款是指企业存在金融企业的可随时用于支付的存款,它与会计核算中银行存款科目所包括的内容基本一致。但也不完全一样,区别在于:如果存在金融企业中的款项中不能随时用于支付的存款,如不能随时用于支付的定期存款,不作为现金流量表中的现金。但提前通知金融企业便可支取的定期存款,则包括在现金流量表的现金范围内。(考试大)

(3)其他货币资金。其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

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