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减免的增值税怎么做账

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减免增值税做账处理如下:

1、确认收入

借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入(不含税销售额)

应交税费——应交增值税(不含税销售额*1%)

应交税费——应交增值税(放弃减免按不含税销售额*3%)

2、按月或按季申报时,如果按月10万元或按季度30万以下,开具普通发票的部分免增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)

3、未达到起征点,但针对开具1%或3%专用发票的部分缴纳增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

4、按月或按季申报时,如果按月10万元或按季度30万以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(2023年第19号)第一条规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

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本文【减免的增值税怎么做账】由作者理臣会计提供。该文观点仅代表作者本人,培训啦系信息发布平台,仅提供信息存储空间服务,若存在侵权问题,请及时联系管理员或作者进行删除。
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