理臣会计
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发布时间: 2024年12月28日 18:35
居民企业所得税a类和b类即居民企业申报税费时所提交的企业所得税a类申报表和b类申报表，两者的区别在于：
1、所适用的对象不同：企业所得税a类申报表适用于查账征收方式下的企业所得税纳税人；企业所得税b类申报表适用于核定征收方式下的企业所得税纳税人。
2、申报表所需填写的数据不同：企业所得税a类申报表要求纳税人填写营业收入、营业成本、利润总额、不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损等事项。企业所得税b类申报表要求纳税人填写收入总额、不征税收入、免税收入、税务机关核定的应税所得率等事项。
3、申报表所适用的计税方式不同：企业所得税a类申报表中企业所得税的计算方式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。企业所得税b类申报表中企业所得税的计算方式为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。
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