学会计有方法
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发布时间: 2024年11月24日 01:44
1、企业以月付的方式交纳房租，并确认当月免收房租时：
借：管理费用——房屋租赁费（根据费用所属部门计入相关科目）（红字）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）（红字）
贷：银行存款（红字）
2、企业预付的房租得到返还时：
借：银行存款
贷：预付账款——房屋租赁款
疫情期间发生免租，以出租人和承租人所签订的合同为基准，若租赁合同双方在合同中已经约定免租期的，可针对免租的期间以不视同销售的方式处理，且无需缴纳增值税，同时无需确认租金收入及计算企业所得税的应纳税所得额。若租赁合同双方未在合同中约定免租期，则应以视同销售的方式处理，按照主管税务机关的指引申报缴纳增值税，并需要确认租金收入和企业所得税的应纳税所得额。
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