初级会计
初级会计(助理会计)职称聚焦,关注最新动态,分享最精华会计资料
发布时间: 2024年11月23日 21:10
小企业所得税通常指小型微利企业的企业所得税。
1、小型微利企业计提企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小型微利企业缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
关于小型微利企业的企业所得税计算，可以分为查账征收方式的计算和核定征收方式的计算。
在查账征收方式下企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率（小微企业政策下的税率）-减免税额-抵免税额。在核定征收（核定应税所得率）方式下企业所得税的计算方法为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。
温馨提示：