会计交流
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发布时间: 2024年12月25日 12:58
企业发生税费滞纳金时,应通过“营业外支出”科目核算,具体账务处理如下:
1、计入营业外支出核算:
借:营业外支出—税收滞纳金
贷:银行存款
2、月末结转损益:
借:本年利润
贷:营业外支出—税收滞纳金
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税款滞纳金计算公式为:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰
根据《企业所得税法》规定,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,应做纳税调增处理。
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