企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税,以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理:
1、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回的,具体做以下分录:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多计提的所得税跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目处理,具体做以下分录:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
调整利润分配,做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
如需调整计提盈余公积,则具体分录为:
借:利润分配─提取盈余公积
贷:盈余公积