会计一点点
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发布时间: 2024年11月22日 11:03
1、根据出口退税系统计算出并经国税出口退税分局审核通过的，结果本月是该出口退税，那么下月初根据出口退税金额编制分录。
借： 其他应收款—出口退税，
贷：应交税费—应交增值税（出口退税），
2、如果出口退税系统计算并经国税出口退税分局审核通过的结果是免抵税额，那么下月初根据其金额编制分录，
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）。
是如果是免抵税额，那么还需根据此金额提取主营业务税金及附加即城建税、教育费附加和地方教育费附加
3、银行收到退税款时分录，
借：银行存款，
贷：其他应收款—出口退税。
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