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小型微利企业所得税会计如何写分录

发布时间: 2024-11-05 17:26

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借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税,
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贷:银行存款。
自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日,小型微利企业所得税优惠政策如下:
(1)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分,减按12.5%计入应纳税所
得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
(2)对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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