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不能抵扣的进项税转出如何写分录

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关于初级会计考试疑难解答

发布时间: 2024年12月23日 19:54

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进项税额转出的财务处理分录如下:
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用),
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),
月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税(进项税转出),
贷:应交税费—未交增值税,
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失,
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等,
进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额转出到对应的存货成本中。

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