发布时间: 2025年01月12日 20:37
美国政府的财政收入,绝大部分来自税收,其中个人所得税占得比例最大。个人所得税包括联邦税、州税和地方税。联邦税率全国一致,但州税率和地方税率各地不同。
美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分,对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法,地方税收由州决定。三级税收分开,各自进行征管。
扩展资料:
美国税制结构:
关税是由关税署负责的税种。各州一级税制不完全一致,一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。
1、地方主要以财产税为主,此外有对旅馆营业供电电话使用征收的营业税、许可证税等。
2、美国各级政府的税收总收入在80年代占国内生产总值的比重稳定在26~28%。
3、各级政府税收收入占财政总收入的80%以上,联邦政府税收收入则占财政收入90%以上。
4、1988年,在联邦税总收入中,个人所得税占45.36%,公司税占10.68%,社会保险税占37.26%。
5、在州一级税收总收入中,1986年对货物、劳务征税占59.62%,个人所得税占28.97%,公司税占1.83%;
6、在地方一级税收总额中,财产税占70.04%,对货物、劳务征税占20.01%,个人所得税占5.89%。
参考资料来源:百度百科-美国税制
税收是美国政府赖以生存的财政基础,而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此,上到美国总统,下到平民百姓,纳税成为每个人的义务和职责。
美国是根据个人收入情况逐步提高税率,从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税,收入低的先交税,后退税。以下简要说明留学生和美国永久居民的交税情况,税率等依据纽约州规定。
F-1 学生签证报税
1. CPT期间收入 持有F-1签证的留学生,在下列情况下享有免报税:
1)每周最多20小时(暑假40小时)的校园(on-campus)工作;
2)USCIS批准的校园外(off-campus)工作;
3)社会实践(PracticalTraining)。特别注意的是所有工作必须被美国移民局(USCIS)批准,与专业相关。如果CPT期间身份发生转变,则也不能享受免报税。
2. 无收入F-1 OPT
目前在美国的留学生(F-1)、学者(J-1),无正式收入,只需要填写Form8843(个人资料说明书)证明自己在美国的身份即可。
无需报税的收入:奖学金,学费减免,非商业用途的银行存款利息,购物时的现金或支票的返利(Cash/CheckRefund),信用卡积分换礼等等。
问:什么是Substantial Presence Test(实质性存在检测)?
答:如果根据条件满足居住在美国183天,留学生或学者则应该作为美国居民报税。以下是满足条件:
1)本年度居住满31天;
2)包括本年的连续三年
居住时间满183天。
具体计算公式:本年度居住时长+前一年居住时长×⅙+连续三年中的第一年居住时长×⅓。
问:如果不填写Form8843,会有什么后果么?
答:一般来说,您所有在美天数可能都被用来进行实质性存在检测,即被视为美国居民纳税的机会增加,您的全球收入都将可能被征税。除非您能提供有力证据表明采取了行动去完成申报要求,但是还没能够提交申报。
3. 非居民F-1OPT 对于绝大多数非居民留学生或学者来说,存款利息和免税奖学金绝大多数都无需申报。
问:存款利息收入需要报税吗?
答:不需要。根据IRC§871(i)之规定,非居民外国个人取得的非商业银行存款利息一般情况下是免税的。
问:银行开户现金奖励需要报税吗?
答:银行开户可能会有开户奖励,或者信用卡开户可能根据信用卡额度送飞行里程或者其他的礼品,小于600美金的都不会被当作利息收入。根据IRSPub550,这笔小福利被倾向于视同“利息收入”,在客户的年度利息大于10美金或现金福利时,银行会寄送1099-INTForm,也就是说这些都被当作利息收入,不用报税。
问:如果银行开户奖励不是现金,而是实物礼品,需要报税吗?
答:一般情况下,银行会将实物礼品换算成市场价值寄送1099-INT表格,则不用交税。如银行寄送1099-MISC表格,则表示需要交税。
问:信用卡消费积分以及商家的现金返还需要交税吗?
答:不需要。这些都是来自消费,都不属于应税所得,不需要交税。
4. 居民F-1OPT 对于已经在美国5年以上的留学生,则应该按照美国居民申报纳税。
与非居民的主要区别有:
1)可以享受标准减免(StandardDeduction);
2)享受中美税收协定20(C)条款5000免税规定时应填写8833表;
3)需要使用1040表,可以电子申报;
4)需要申报利息收入,原则上,即使没有收到1099-INT也应该申报。
H-1B工作签证报税
如果出国直接用的H1B签证,头三年是可以免联邦税但不能免州税及其他的税,退税时需要填写F8833表,所有的联邦税都可以退回。
OPT 等同于F签证,因此刚毕业工作的同学们可以利用Treaty争取更多的退税。这对于刚毕业的硕士同学很有用。
个人减免(Personal Exemption)
这部分是所有人都不用交税的,2010的减免额是$3650. Non-Resident Alien不能为其配偶及子女申请此项减免,只能宣报自己的减免。注意:如果父母赴美探亲,在美国居留时间满足一定要求,则可以作为受养者(Dependent),使赡养者获得个人减免。但赡养者的报税身份必须为Resident Alien!!因此父母探亲的最好时机为即将毕业的前一年和毕业年份,或者第五历法年与第六历法年,这样有更高的可能满足受养者要求。
Standard deduction与Itemized deduction
Standard deduction是跟non-resident没关系的,2010的扣税额为$5700。这里多说一句,当年中美签订tax treaty是,standard deduction是低于5000的,然而这几年来水涨船高。
Itemized deduction对于Non-Resident Alien而言,也就是州税与地方税了。尽管对于Resident Alien来说,有许多开销也是可以免税的。比如说学费啊,学生贷款啊,搬家费用(要超过50 Miles),还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西,似乎损失价值要超过500刀)以及捐助,还有买房的按揭利息。这些算起来一般都会超过Standard Deduction的。可惜只能到第6历法年才行,那时候PhD都快毕业了。
基金、股票
基金、股票税赋往往被代理商转交了,自己并不需要操心。这里也就几个数字需要注意。对于Non-Resident Alien而言,股息收入可以享受treaty 待遇,只有10%。但股票收入大头是股票增值,这块收入依旧是30%的税率。换句话说:拿F签证炒股,实在很难赚钱。
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