为了肯定员工一年以来的工作业绩，大多数企业每年度末都会给予员工不封顶的奖励，而企业的年终奖多数是跨年度发放的，公司跨年度补计提并发放年终奖时，如何做会计分录？
跨年度补计提并发放年终奖的会计分录
企业跨年度发放年终将时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
企业计提年终奖时：
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
什么是销售费用？
企业在销售商品和材料或是提供劳务的过程中发生的各种费用，就叫销售费用，主要包括有企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、展览费、保险费、包装费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、折旧费、业务费、固定资产修理费等费用。
企业应当设置“销售费用”科目并在该科目中按费用项目设置明细账，期末，“销售费用”科目的余额结转“本年利润”科目后应无余额。其主要的账务处理有企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”“银行存款”等科目；企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的经营费用，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”“银行存款”“累计折旧”等科目。
应付职工薪酬包括什么？
应付职工薪酬包括有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；非货币性福利；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
跨年度计提并发放年终奖，不影响当年的账务处理，也不对前一年的账务处理做调整。直接做如下计提和发放的账务处理。
发放奖金时，
借：应付职工薪酬，
贷：银行存款。
进行资金计提时，
借：管理费用—员工奖金，
贷：应付职工薪酬。
计提年终奖会计分录做的方法，具体如下：
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别依法计算纳税。全面掌握年终奖金会计分录，企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项。借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费，应交个人所得税等科目。
年终奖会的作用
业绩激励，约束员工，规避社保负担，获得货币现金价值，招聘营销，其他。用人单位自主决定年终奖发放方式，法律无明确规定，用人单位不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。
1、回顾年度计划和业绩协议：对于计划和目标的确认是评价的前提。
2、评价公司业绩和员工业绩：避免造成工作业绩差的偷着乐，工作卖力业绩好的愤愤不平的现象。核算并发放奖金，制定新的业绩和激励计划，做到步步有条不紊。
3、重视年终考核：主要体现在以下三个方面：第一、年初业绩计划要清楚。绩效明确，才可能兼顾公平。第二、年度业绩结果要明确。第三、奖罚要有章法，考虑多种奖励方式，不要企图毕其功于一役。
计提年终奖金的分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
发放年终奖金时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
银行存款
缴纳个人所得税的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
扩展资料而如果是本年发放上年度未计提的奖金，正常做账务处理即可，企业的年终奖大都是跨年发放的，账务处理在发放年度税局也认可的。
发放时，
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
计提时，
借：管理（销售、制造）费用
贷：应付职工薪酬
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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